有限公司股息如何纳税?

公司股息税的计算

如果你是有限公司的股东,你可能要为你的股息收入纳税。

以下是公司股息征税以及如何计算股息收入的税额。

您从公司股息收到的金钱将单独征税,以获得薪水或养老金的形式。

所有英国公司股息 - 无论是来自股市上市公司还是您的有限公司 - 以同样的方式征税。

值得注意的一个重要点是没有税收到ISA中持有的股份收到的任何股息。

如果您是从您的有限公司和股票市场上市公司的股票上市公司的业主接收股息,则可能有利于将您上市股权转移到ISA中。

股息津贴

每个人每年都会获得“红利津贴”。这样你就可以获得一定数额的股息收入而无需缴税。

本纳税年度(以及2018/19)的股息补贴为2000英镑。这意味着你收到的第一批2000英镑的股息不需要缴税。

股息的税率

你为超过2000英镑股息津贴的股息支付的税额,由你的所得税等级决定。

股息应纳税率如下:

  • 基本利率纳税人(2019/20高达50,000英镑)为股息支付7.5%的税款
  • 高税率纳税人(2019/20年度最高15万英镑)支付32.5%的股息税
  • 额外税率纳税人(2019/20年度超过15万英镑)为股息支付38.1%的税

我要缴多少股息税?

为了展示这在实践中是如何工作的,让我们看两个例子;

实施例1 - 基本利率纳税人的股息税

詹姆斯在2019/20税收年度收到股息支付8,000英镑。

他的其他应税收入为3万英镑。

建立詹姆斯的所得税利率乐队,他需要加上他所有的收入。他的股息收入是8,000英镑,其他应税收入是30,000英镑,所以他的总收入为38,000英镑。

詹姆斯的总收入不到5万英镑,所以他属于基本税率纳税人。因此,詹姆士要为他的股息纳税的税率是7.5%。

2019/20年度的股息补贴是2000英镑。因此,在计算税收支付股息之前,詹姆斯可以从公司股息中收到的8,000英镑中减去这一点。因此,他需要以6,000英镑(8,000英镑 - 2,000英镑)的股息收入支付股息税。

詹姆斯现在知道他的股息税是7.5%,而且他需要支付6000英镑的股息。

税后税詹姆斯的额外费用是450英镑(6,000英镑@ 7.5%)。

实施例2 - 更高利率纳税人的股息税

让我们看一个高税率纳税人的例子;

艾玛是一位企业主。她的业务是一家有限的公司,她每年薪水为15,000英镑。她在2019/20税收年度收到了40,000英镑的股息付款。

为了建立艾玛的所得税利率乐队,她需要向她的其他应税收入(15,000英镑)增加股息收入(40,000英镑)。这总计为55,000英镑,这是50,000英镑和150,000英镑,这意味着EMMA是纳税人更高的利率。

因此,艾玛将以两种不同的税率为她的股息缴税。在5万英镑的基本税率纳税人门槛之前,她将支付7.5%的股息,超过5万英镑的5000英镑的股息收入需要支付32.5%。

2019/20年度的股息补贴是2000英镑。所以,在计算股息税之前,可以从她收到的4万英镑公司股息中减去这笔税款。因此,她需要为38000英镑(40000英镑- 2000英镑)的股息收入支付股息税。

超过5万英镑门槛的5000英镑的股息需要缴纳32.5%的税,其余33,000英镑(38,000 - 5,000英镑)需要缴纳7.5%的税。

Emma的股息税可以计算为;

£5,000 @ 32.5%= 1,625英镑

£33,000 @ 7.5%= 2,475英镑

为她的股息收入缴纳了总计4100英镑的税款。

通知英国税务海关总署并支付股息税

如果你在纳税年度获得超过1万英镑的股息收入,你需要将股息收入包括在你的自我评估纳税申报表中。如果您之前没有完成纳税申报单,您将需要在英国税务海关总署注册。

如果你的股息收入超过2,000英镑,但低于10,000英镑,而且你通常不提交自我评估纳税申报单,你应该联系英国税务海关总署。他们可能会调整你的税法,这样你欠的股息税就会从你的工资中扣除。

如果你的股息收入低于2019/20年度的股息补贴2000英镑,你不需要通知HMRC。

有关税务事宜的进一步资料和帮助

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最后,税收是一个复杂的问题,所以你应该在采取任何行动之前,你的会计在这篇文章中包含的信息。

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