有限公司股息如何纳税?

如果您是有限的公司股东,您可能需要在您收到的任何股息收入缴纳税款。在这里,我们解释了公司股息如何征税以及如何计算股息收入的税额。

任何收入你以公司的形式获得的股息要和你以工资或退休金形式获得的收入分开征税。

所有公司的股息——无论是上市公司还是你自己的有限公司——都以同样的方式纳税。

值得注意的一点是,从ISA持有的股票中获得的任何股息都不需要缴税。

如果您运营自己的公司,最有税收高效的方式,以低薪的形式从业务中制定资金,以及股息形式的剩余资金的大部分资金。股息不受雇主NIC的限制,而薪水则是。

分发公司分红

为了锻炼可以向公司股东分发给公司股东的股息总额,您需要从营业额中减去所有公司费用的价值。费用包括业务所欠的任何欠款,包括任何时间点税。

这些“留存收益”可以作为股息分配给股东,而且你必须按照每位股东的持股比例分配资金。

如果您留下了以前的会计期间提出的利润,这些利润也可以作为股息分发。

有机会,你已经使用了某种在线会计软件,如Freagent。假设你的账户是最新的,你应该能够准确地知道你可以从公司获得多少合法的股息分配。

如果你不确定,一定要联系你的会计师。

股息的时机

虽然许多大公司按季度分红,但并没有规定分红的频率。它可能适合你分配股息与你的增值税季度,(如果你注册)。

您可能更愿意为现金流原因进行每月股息,虽然我们与之建议的一些会计师,因为常规股息付款可能更多地呈现为“薪水”,但只有名称。HMRC可以挑战定期付款,并将其作为“就业收入”作为雇主的NIC而重新分配为“就业收入”。

关键是,你必须只分配公司的留存收益。如果你发放“越权”(非法红利),你可能会遭到英国税务海关总署(HMRC)的愤怒,当然也会惹恼你的会计师。

正确的股息文书工作

为了遵守有限公司的规则,你必须在每次宣布派息时准备公司董事会会议记录。应向每位股东发放一份载有分配详情的凭证。

再次,如果您使用的是其中一个尖端在线会计套餐,则可能会自动生成此文书工作。否则,请您的会计师询问一些模板完成。

股息税率

您对股息支付的税额超过2,000英镑的股息津贴(见下文)由您所得税乐队决定。

股息支付的税率如下;

  • 基本税率纳税人(2021/22年度最高50,270英镑)支付7.5%的股息税
  • 更高的利率纳税人(2021/2222222英镑的纳税人)支付32.5%的股息税
  • 额外税率纳税人(2021/22年度超过15万英镑)为股息支付38.1%的税

股息津贴

每个人每年都有股息津贴。这样你就可以获得一定数额的股息收入而无需缴税。

对于2021/22纳税年度,股息补贴为2000英镑。这意味着你收到的第一批2000英镑的股息不需要缴税。你可以在这里找到更多

我应该支付多少股息税?

要展示在实践中的工作原理,让我们看看两个例子;

我们建议您尝试这款股息税计算器来计算你自己的纳税义务。

例1 -基本税率纳税人的股息税

詹姆斯将在2019/20纳税年度获得8000英镑的股息支付。

他收到30,000英镑的其他应税收入。

要确定詹姆斯的所得税税率区间,他需要把所有收入相加。他的股息收入是8000英镑,其他应税收入是30000英镑,所以他的总收入是38000英镑。

詹姆斯的总收入不到50270英镑,所以他属于基本税率纳税人。因此,詹姆士要为他的股息纳税的税率是7.5%。

2021/22年度的股息补贴是2000英镑。因此,在计算税收支付股息之前,詹姆斯可以从公司股息中收到的8,000英镑中减去这一点。因此,他需要按6,000英镑(8,000英镑 - 2,000英镑)的股息收入支付股息税。

詹姆斯现在知道他的股息税率为7.5%,他需要按6,000英镑的股息支付这项情况。

詹姆斯需要支付的股息税为450英镑(7.5%时为6000英镑)。

实施例2 - 更高利率纳税人的股息税

让我们看一个高税率纳税人的例子;

艾玛是一位企业主。她的业务是一家有限的公司,她每年薪水为15,000英镑。她收到了2021/22税收年度的40,000英镑的股息支付。

为了建立艾玛的所得税利率乐队,她需要向她的其他应税收入(15,000英镑)增加股息收入(40,000英镑)。这总计为55,000英镑,这介于50,270英镑和150,000英镑,这意味着EMMA是一个更高的纳税人。

因此,艾玛将以两种不同的税率为她的股息缴税。她将支付7.5%的股息,最高不超过50,270英镑的基本税率纳税人阈值,超过50,270英镑的4730英镑的股息收入需要支付32.5%。

2021/22年度的股息补贴是2000英镑。所以,在计算股息税之前,可以从她收到的4万英镑公司股息中减去这笔税款。因此,她需要为38000英镑(40000英镑- 2000英镑)的股息收入支付股息税。

EMMA需要支付超过50,000英镑的股息的32.5%的税款,而剩余的33,270英镑(38,000英镑 - £4,730),7.5%。

Emma的股息税可以计算为;

£4,730 @ 32.5% =£1,537.25

£33270 @ 7.5% =£2495.25

共缴纳4,032.50英镑的税收来支付股息收入。

通知HMRC并向股息缴纳税款

如果您在纳税年度收到超过10,000英镑的股息,您需要在您的自我评估纳税申报表中包含您的股息收入。如果您之前未完成纳税申报表,则需要使用HMRC注册。

如果你的股息收入超过2,000英镑,但低于10,000英镑,而且你通常不提交自我评估纳税申报单,你应该联系英国税务海关总署。他们可能会调整你的税法,让你欠的股息税从你的工资中扣除。

如果您的股息收入低于2,000英镑的股息津贴,则无需通知HMRC。

您可以阅读股息税的官方指南在GOV.UK

最后,税收是一个复杂的主题,因此您应该始终在执行本文中包含的任何信息之前始终与您的会计师联系。

最近更新- 2021年2月18日

Bytestart有限 info@bytestart.co.uk.

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